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金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法

來源：天華會(huì)計(jì)時(shí)間：2007-12-02發(fā)布人：廣西天華編輯瀏覽：次

財(cái)政部令第47號  2007年10月12日頒布  廣西天華編輯

　　《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)部務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2008年1月1日起施行。
　　部長：謝旭人
　　二OO七年十月十二日
　　金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法
　　第一章　總　則
　　第一條　為了加強(qiáng)對金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估的監(jiān)督管理，規(guī)范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)所有者合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
　　第二條　在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立，并占有國有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司(以下簡稱金融企業(yè))的資產(chǎn)評估，適用本辦法。
　　金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置評估另有規(guī)定的從其規(guī)定。
　　第三條　縣級以上人民政府財(cái)政部門(以下簡稱財(cái)政部門)按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則，對本級金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行監(jiān)督管理。
　　上級財(cái)政部門對下級財(cái)政部門監(jiān)督管理金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
　　第四條　資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章，以及資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范，對評估報(bào)告的合法性、真實(shí)性和合理性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)責(zé)任。
　　資產(chǎn)評估委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方，應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。
　　第五條　金融企業(yè)不得委托同一中介機(jī)構(gòu)對同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行資產(chǎn)評估、審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。金融企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人與中介機(jī)構(gòu)存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以回避。
　　第二章　評估事項(xiàng)
　　第六條　金融企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估：
　　(一)整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的；
　　(二)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的；
　　(三)合并、分立、清算的；
　　(四)非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例變動(dòng)的；
　　(五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的；
　　(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的；
　　(七)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的;
　　(八)債務(wù)重組的；
　　(九)接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的；
　　(十)處置不良資產(chǎn)的；
　　(十一)以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的；
　　(十二)收購非國有單位資產(chǎn)的；
　　(十三)接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的；
　　(十四)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值的；
　　(十五)法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估的其他情形。
　　第七條　金融企業(yè)有下列情形之一的，對相關(guān)的資產(chǎn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估：
　　(一)縣級以上人民政府或者其授權(quán)部門批準(zhǔn)其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)的；
　　(二)國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬的獨(dú)資企業(yè)之間，或者其下屬獨(dú)資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無償劃轉(zhuǎn)的；
　　(三)發(fā)生多次同類型的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，同一資產(chǎn)在評估報(bào)告使用有效期內(nèi)，并且資產(chǎn)、市場狀況未發(fā)生重大變化的；
　　(四)上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
　　第八條　需要資產(chǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列情況進(jìn)行委托：
　　(一)經(jīng)濟(jì)行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的，或者金融企業(yè)接受非國有資產(chǎn)的，資產(chǎn)評估由金融企業(yè)委托；
　　(二)經(jīng)濟(jì)行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)出資人權(quán)利的，資產(chǎn)評估由金融企業(yè)出資人或者其上級單位委托。
　　第九條　金融企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評估報(bào)告，自評估基準(zhǔn)日起1年內(nèi)有效。
　　第三章　核準(zhǔn)和備案
　　第十條　金融企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。
　　第十一條　金融企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)：
　　(一)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)行為；
　　(二)經(jīng)縣級以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為。
　　中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目報(bào)本級財(cái)政部門核準(zhǔn)。
　　第十二條　需要核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估前向財(cái)政部門報(bào)告下列情況：
　　(一)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)情況；
　　(二)評估基準(zhǔn)日的選擇情況；
　　(三)資產(chǎn)評估范圍的確定情況；
　　(四)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選擇情況；
　　(五)資產(chǎn)評估的進(jìn)度安排情況。
　　第十三條　對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級上報(bào)審核，自評估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向財(cái)政部門提出資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請。
　　第十四條　金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門報(bào)送下列材料：
　　(一)資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請文件；
　　(二)金融企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)表(包括：資產(chǎn)評估項(xiàng)目基本情況和資產(chǎn)評估結(jié)果，見附件1，一式一份)；
　　(三)與資產(chǎn)評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件及實(shí)施方案；
　　(四)資產(chǎn)評估報(bào)告及電子文檔；
　　(五)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。
　　擬在境外和香港特別行政區(qū)上市的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送符合相關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)評估報(bào)告。
　　第十五條　財(cái)政部門收到核準(zhǔn)申請后，對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)書面一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求全部補(bǔ)正申請材料的應(yīng)當(dāng)受理。
　　受理申請或者不予受理申請，應(yīng)當(dāng)向申請人出具注明日期的書面憑證(見附件2)。
　　第十六條　財(cái)政部門受理申請后，應(yīng)當(dāng)對申請材料進(jìn)行審查。申請材料符合下列要求的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織專家對資產(chǎn)評估報(bào)告進(jìn)行評審：　
　　(一)資產(chǎn)評估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為已獲得批準(zhǔn)；
　　(二)資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日的選擇適當(dāng)；
　　(三)資產(chǎn)評估依據(jù)適當(dāng)；
　　(四)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致；
　　(五)資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；
　　(六)資產(chǎn)評估報(bào)告的有效期已明示；
　　(七)委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾。
　　財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在受理申請后的20個(gè)工作日內(nèi)作出是否予以核準(zhǔn)的書面決定。作出不予核準(zhǔn)的書面決定的，應(yīng)當(dāng)說明理由。
　　組織專家評審所需時(shí)間不計(jì)算在前款規(guī)定的期限內(nèi)。
　　第十七條　除本辦法第十一條第一款規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為以外的其他經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行備案。
　　第十八條　中央直接管理的金融企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，由中央直接管理的金融企業(yè)審核后報(bào)財(cái)政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額小于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，以及下屬公司、銀行地(市、縣)級支行的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，報(bào)中央直接管理的金融企業(yè)備案。
　　地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案，由省級財(cái)政部門根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況具體確定。
　　第十九條　對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級上報(bào)審核，自評估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)向財(cái)政部門(或者金融企業(yè))提出資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案申請。
　　第二十條　金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料：
　　(一)金融企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表(包括：資產(chǎn)評估項(xiàng)目基本情況和資產(chǎn)評估結(jié)果，見附件3，一式三份)；
　　(二)與資產(chǎn)評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；
　　(三)資產(chǎn)評估報(bào)告及電子文檔；
　　(四)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。
　　第二十一條　財(cái)政部門(或者金融企業(yè))收到備案材料后，應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)決定是否辦理備案手續(xù)。
　　對材料齊全、符合下列要求的，財(cái)政部門(或者金融企業(yè))應(yīng)當(dāng)辦理備案手續(xù)，并將資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表退資產(chǎn)占有企業(yè)和報(bào)送企業(yè)留存：　
　　(一)資產(chǎn)評估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為已獲得批準(zhǔn)；
　　(二)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致；
　　(三)資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；
　　(四)委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾。
　　對材料不齊全或者不符合上述要求的，財(cái)政部門(或者金融企業(yè))不予辦理備案手續(xù)，并書面說明理由。
　　必要時(shí)財(cái)政部門(或者金融企業(yè))可以組織有關(guān)專家進(jìn)行評審。組織專家評審所需時(shí)間不計(jì)算在本條第一款規(guī)定的期限內(nèi)。
　　第二十二條　涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)投資主體的，按照金融企業(yè)國有股最大股東的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系申請核準(zhǔn)或者備案。國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系申請核準(zhǔn)或者備案。
　　申請核準(zhǔn)或者備案的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將核準(zhǔn)或者備案情況告知產(chǎn)權(quán)投資主體。
　　第二十三條　財(cái)政部門準(zhǔn)予資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)財(cái)政部門(或者金融企業(yè))備案的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表是金融企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備材料。
　　第二十四條　金融企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評估相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)。當(dāng)交易價(jià)格與資產(chǎn)評估結(jié)果相差10%以上時(shí)，應(yīng)當(dāng)就差異原因向財(cái)政部門(或者金融企業(yè))作出書面說明。
　　第四章　監(jiān)督檢查
　　第二十五條　金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全金融企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作制度，完善檔案管理，加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)分析工作。
　　第二十六條　省級以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，必要時(shí)可以對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行延伸檢查。
　　第二十七條　省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于每年的3月31日前，將對本地區(qū)金融企業(yè)上一年度資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查情況、存在的問題及處理情況報(bào)財(cái)政部。
　　第二十八條　省級以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向相關(guān)監(jiān)管部門進(jìn)行通報(bào)。
　　第五章　罰　則
　　第二十九條　金融企業(yè)在資產(chǎn)評估中有違法行為的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
　　第三十條　金融企業(yè)違反本辦法有關(guān)規(guī)定，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正。有下列情形之一的，由財(cái)政部門給予警告：
　　(一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估的；
　　(二)應(yīng)當(dāng)申請資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)或者備案而未申請的；
　　(三)委托沒有資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)資格的機(jī)構(gòu)或者人員從事資產(chǎn)評估的，或者委托同一中介機(jī)構(gòu)對同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行資產(chǎn)評估、審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)的。
　　第三十一條　資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者人員在金融企業(yè)資產(chǎn)評估中違反有關(guān)規(guī)定的，由省級以上財(cái)政部門依法進(jìn)行處理、處罰。
　　第三十二條　財(cái)政部門工作人員在資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄漏金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)。
　　第六章　附　則
　　第三十三條　省級財(cái)政部門可以依照本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制訂具體實(shí)施辦法。
　　第三十四條　對中國人民銀行總行所屬企業(yè)資產(chǎn)評估的監(jiān)督管理，參照本辦法執(zhí)行。
　　第三十五條　本辦法自2008年1月1日起施行。
　　附件：1.金融企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)表
　　　　　2－1.受理資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請通知書
　　　　　2－2.不予受理資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請通知書
　　　　　3.金融企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表
補(bǔ)充說明：
　　近日，財(cái)政部頒布了《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡稱《評估辦法》），這標(biāo)志著金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理取得了重要進(jìn)展。日前，財(cái)政部金融司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《評估辦法》實(shí)施相關(guān)問題回答了記者提問。
　　問：請問制定《評估辦法》的目的和依據(jù)是什么？有何重要意義？
　　答：為了加強(qiáng)金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理，規(guī)范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》以及相關(guān)文件的規(guī)定，財(cái)政部制定了《評估辦法》。
　　制定《評估辦法》，一是有利于進(jìn)一步強(qiáng)化金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理。金融類企業(yè)國有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理由財(cái)政部負(fù)責(zé)。制定《評估辦法》，能夠進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政部對金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理的職責(zé)，推動(dòng)、指導(dǎo)中央金融企業(yè)和地方財(cái)政部門開展金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理工作，規(guī)范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作，維護(hù)國家所有者、經(jīng)營者和使用者的合法權(quán)益。二是有利于進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)管理鏈條。國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是國有資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，三者的有機(jī)結(jié)合可以使國有資產(chǎn)的管理形成閉合的鏈條。資產(chǎn)評估在很大程度上起著客觀評價(jià)國家對金融企業(yè)歷史投入和發(fā)現(xiàn)其市場價(jià)值的作用，為國有金融企業(yè)重組和改制、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和處置提供了價(jià)格參考依據(jù)。三是有利于進(jìn)一步理順財(cái)政部門和企業(yè)集團(tuán)管理責(zé)任。隨著金融體制改革的深化，許多原先國有獨(dú)資的金融機(jī)構(gòu)逐步進(jìn)行了股份制改造，成為上市公司。這就要求制定操作規(guī)程來規(guī)范企業(yè)的行為，減少行政審批。國有金融企業(yè)也需要根據(jù)這些制度和辦法來完善內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)格工作程序，堵塞工作漏洞，更好地從源頭上防范金融風(fēng)險(xiǎn)和金融腐敗。四是有利于推動(dòng)地方財(cái)政部門做好國有金融資產(chǎn)管理工作。目前，金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理采用的是“統(tǒng)一政策、分級管理”原則，制定統(tǒng)一的資產(chǎn)評估辦法能夠促進(jìn)地方財(cái)政部門切實(shí)履行國有金融資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)。
　　問：請問《評估辦法》有哪些特點(diǎn)？
　　答：主要有兩個(gè)特點(diǎn)。一是適應(yīng)了金融企業(yè)日常經(jīng)營管理要求。與非金融企業(yè)不同，金融企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中會(huì)涉及許多特殊的資產(chǎn)評估問題，如接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或質(zhì)押貸款的評估、抵債資產(chǎn)評估、政策性債轉(zhuǎn)股資產(chǎn)評估、不良資產(chǎn)處置等。上述情況在以前制度辦法中體現(xiàn)得較少，在這次制訂工作中，我們根據(jù)金融行業(yè)特點(diǎn)，對需要金融企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估的范圍進(jìn)行了重新修訂。二是適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。自2006年實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以來，金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目和資產(chǎn)負(fù)債表按照銀行、證券和保險(xiǎn)重新進(jìn)行了分類和調(diào)整，要求對評估備案表項(xiàng)作相應(yīng)的調(diào)整。
　　問：請介紹一下制定《評估辦法》的基本思路。
　　答：此次制定《評估辦法》的基本思路是，適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的要求，為各類金融企業(yè)評估活動(dòng)確定統(tǒng)一的規(guī)則，減少行政審批，明確評估事項(xiàng)、委托方式以及評估核準(zhǔn)和備案的程序，不對具體評估結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用，獨(dú)立、客觀、公正地確定金融企業(yè)國有資產(chǎn)的價(jià)值。
　　問：請簡要介紹一下《評估辦法》的主要內(nèi)容。
　　答：《評估辦法》共分6章，包括總則、評估事項(xiàng)、核準(zhǔn)和備案、監(jiān)督檢查、罰則、附則，共35條。主要內(nèi)容是：
　?。ㄒ唬┻m用范圍。主要為境內(nèi)依法設(shè)立并占有國有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司的資產(chǎn)評估管理?？紤]到金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置的特殊性，《評估辦法》規(guī)定，金融資產(chǎn)公司不良資產(chǎn)處置評估另有規(guī)定的從其規(guī)定。
　?。ǘ┰u估事項(xiàng)。金融企業(yè)有下列情形之一的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估：1、整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的；2、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的；3、合并、分立、清算的；4、非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例變動(dòng)的；5、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的；6、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的；7、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的;8、債務(wù)重組的；9、接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的；10、不良資產(chǎn)處置的；11、以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的；12、收購非國有單位的資產(chǎn)的；13、接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的；14、確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值的；15、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評估的。
　?。ㄈ┖藴?zhǔn)和備案?！对u估辦法》規(guī)定：金融企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)評估的，在經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)申請資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)：1、經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)行為；2、經(jīng)縣級以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為。中央金融企業(yè)評估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)，地方金融企業(yè)評估項(xiàng)目報(bào)本級財(cái)政部門核準(zhǔn)。除上述經(jīng)濟(jì)行為以外的其他經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估的，評估項(xiàng)目實(shí)行備案。

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