審計(jì)署 人民銀行 銀監(jiān)會(huì) 證監(jiān)會(huì) 頒布 廣西天華編輯
關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)查詢被審計(jì)單位
在金融機(jī)構(gòu)賬戶和存款有關(guān)問(wèn)題的通知
人民銀行上?？偛?，各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行，副省級(jí)城市中心支行；各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計(jì)廳(局)，審計(jì)署機(jī)關(guān)各單位、各特派員辦事處，各派出審計(jì)局；各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，各金融資產(chǎn)管理公司，國(guó)家郵政局郵政儲(chǔ)匯局，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司，中央國(guó)債登記結(jié)算公司；證監(jiān)會(huì)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市監(jiān)管局，各證券、期貨交易所，中國(guó)證券登記結(jié)算公司，各證券公司、證券投資基金管理公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司：
2006年2月28日，十屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十次會(huì)議審議通過(guò)了關(guān)于修改審計(jì)法的決定。修改后的審計(jì)法第三十三條第二、三款規(guī)定：“審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。”“審計(jì)機(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計(jì)單位以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款。”為進(jìn)一步落實(shí)上述規(guī)定，規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶(以下簡(jiǎn)稱查詢單位賬戶)和被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款(以下簡(jiǎn)稱查詢個(gè)人存款)工作，經(jīng)審計(jì)署、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)研究，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)(含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，下同)過(guò)程中，有權(quán)依法向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)查詢單位賬戶和個(gè)人存款，并取得證明材料，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。審計(jì)機(jī)關(guān)查詢的單位賬戶，包括被審計(jì)單位在政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、中央國(guó)債登記結(jié)算公司、證券公司、證券投資基金管理公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司以及經(jīng)國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱金融機(jī)構(gòu))開(kāi)立的銀行、資金、證券、基金、信托等各類賬戶。審計(jì)機(jī)關(guān)查詢的個(gè)人存款，包括被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)辦理的儲(chǔ)蓄賬戶、結(jié)算賬戶以及買賣證券、基金等的資金賬戶的資金。
二、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位賬戶或者個(gè)人存款應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批程序。查詢單位賬戶應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)(含省級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)，下同)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，簽發(fā)《協(xié)助查詢單位賬戶通知書(shū)》；查詢個(gè)人存款應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)的證明材料(主要涉及個(gè)人與被審計(jì)單位之間的關(guān)系、款項(xiàng)的來(lái)源、款項(xiàng)使用情況、相關(guān)當(dāng)事人確認(rèn)的以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款的調(diào)查記錄等)，以此認(rèn)定被審計(jì)單位以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款，并經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，簽發(fā)《協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書(shū)》。
三、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位賬戶或者個(gè)人存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《協(xié)助查詢單位賬戶通知書(shū)》或者《協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書(shū)》。審計(jì)人員具體執(zhí)行查詢?nèi)蝿?wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上審計(jì)人員參加，并出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書(shū)。
四、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位賬戶，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)提供被審計(jì)單位的賬戶名稱及賬號(hào)。對(duì)因群眾舉報(bào)等原因，審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)法提供被審計(jì)單位準(zhǔn)確的賬戶名稱或者賬號(hào)的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)做出說(shuō)明，由金融機(jī)構(gòu)協(xié)助查詢。查詢個(gè)人存款應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)提供存款人的姓名、賬號(hào)或者身份證件號(hào)碼。
五、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位賬戶或者個(gè)人存款的內(nèi)容，主要包括其開(kāi)戶銷戶情況、交易日期、內(nèi)容、金額和賬戶余額情況，以及交易資金流向等記錄。
六、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位賬戶或者個(gè)人存款時(shí)，可以對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行抄錄、復(fù)印、照相，但不得帶走原件。取得有關(guān)證明材料后，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源，并由提供證明材料的金融機(jī)構(gòu)蓋章。對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供的有關(guān)資料，審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保密。
七、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)辦理查詢工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，不得隱匿。金融機(jī)構(gòu)協(xié)助復(fù)制存款資料等支付了成本費(fèi)用的，可以按照相關(guān)規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)收取工本費(fèi)。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位賬戶或者個(gè)人存款的情況和內(nèi)容，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)及其有關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)保密，不得告知被審計(jì)單位或者存款人。
八、審計(jì)機(jī)關(guān)需要到異地查詢單位賬戶或者個(gè)人存款的，可以直接到異地金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行查詢，也可以委托當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)查詢。
九、審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員違反本通知的規(guī)定進(jìn)行查詢，由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)工作人員未按本通知的規(guī)定協(xié)助查詢，由有關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。
以上各項(xiàng)規(guī)定請(qǐng)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、各金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。對(duì)執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和相應(yīng)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。1998年審計(jì)署、中國(guó)人民銀行聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)執(zhí)法過(guò)程中查詢被審計(jì)單位存款問(wèn)題的通知》(審發(fā)〔1998〕308號(hào))同時(shí)廢止。
附件：1．協(xié)助查詢單位賬戶通知書(shū)（略）
2．協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書(shū)（略）
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