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各監(jiān)管企業(yè):
　　為做好自治區(qū)國資委所出資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）財務決算報表的編制工作，了解和掌握企業(yè)年度財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質量和國有資產(chǎn)保值增值等基本經(jīng)營情況，進一步加強企業(yè)財務監(jiān)督，促進企業(yè)提高財務管理水平，并為各項國有資產(chǎn)監(jiān)管工作提供真實可靠的信息支持，我委依據(jù)國務院國資委《關于印發(fā)2005年度中央企業(yè)財務決算報表的通知》（國資發(fā)評價〔2005〕282號）、《自治區(qū)直屬企業(yè)財務決算報告管理辦法》（桂國資發(fā)〔2004〕71號）和國家有關財務會計制度，制定了《2005年度監(jiān)管企業(yè)財務決算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關事項通知如下：
　　一、本套報表為企業(yè)向我委報送2005年度財務決算的報告格式，填報范圍為企業(yè)及所屬各級子企業(yè)，包括各級全資及控股子企業(yè)，以及各類獨立核算的分支機構、事業(yè)單位和基建項目。企業(yè)所屬境外子企業(yè)填報《2005年度境外子企業(yè)財務決算報表》（另行下發(fā)）。
　　二、本套報表由會計主附表、財務情況表、補充指標表及會計報表附注和財務情況說明書組成，其中，會計主附表是遵循國家有關會計制度規(guī)定制定的統(tǒng)一會計報表格式，適用于所有企業(yè)及所屬各級子企業(yè)填報；財務情況表是為滿足國有資產(chǎn)監(jiān)管需要對會計主附表的細化與說明，適用于所有企業(yè)及所屬各級子企業(yè)填報；補充指標表是為滿足相關監(jiān)管工作需要對具體指標項目的進一步補充，適用于集團總部、二級子企業(yè)及所屬上市公司、金融企業(yè)和科研單位填報。
　　三、本套報表為集團合并報表與企業(yè)分戶報表的統(tǒng)一格式，企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報送；企業(yè)所屬上市子公司及其他重要子企業(yè)不分級次均應填報本套報表，并上報分戶數(shù)據(jù)；管理級次較多、主要經(jīng)營實體在三級以下或股權結構復雜的企業(yè)，應當按照我委的具體要求填報分戶報表。
　　四、企業(yè)及所屬各級子企業(yè)在年度終了，應當按照國家財務會計制度和會計準則的要求，組織做好財產(chǎn)與賬務清查、債權債務確認、內部往來核對、資產(chǎn)質量核實、損益結轉等基礎工作；按照本套報表統(tǒng)一編制口徑、方法和要求，認真編制2005年度財務決算報表，完整、真實、準確地反映年度財務狀況和經(jīng)營成果；對于涉及人員與工資、主輔分離、投資、主業(yè)、資產(chǎn)重組等業(yè)務的管理指標，企業(yè)應根據(jù)實際情況做好各業(yè)務部門之間的分工協(xié)作，落實填報任務，做好指標口徑銜接與核對，避免因管理口徑差異對監(jiān)管工作形成不利影響。
　　五、特殊子企業(yè)應當按照規(guī)定做好會計政策調整或會計報表項目轉換工作，以統(tǒng)一會計政策，全面、完整反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所屬境外子企業(yè)應當按照集團統(tǒng)一的會計制度與政策編報2005年度財務決算報表，并納入集團財務決算合并報表。
　?。ǘ┢髽I(yè)所屬非企業(yè)管理事業(yè)單位、金融子企業(yè)以及尚未并賬的基建項目，應當按照有關規(guī)定進行報表項目轉換，填報會計主附表、財務情況表，并納入集團財務決算合并報表，金融子企業(yè)還需填報補充指標表中相關信息。
　　六、企業(yè)集團財務決算合并報表是企業(yè)年度財務狀況和經(jīng)營成果的全面反映，是我委開展業(yè)績考核、綜合績效評價等監(jiān)管工作的基本依據(jù)，各企業(yè)應當按照國家現(xiàn)行制度規(guī)定和要求，組織做好集團財務決算合并報表的編制工作。
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)應當將內部交易與內部往來等事項充分抵銷，按規(guī)定對會計制度與政策差異進行調整，自下而上層層合并，逐級編制財務決算合并報表。
　?。ǘ┢髽I(yè)所屬合營子企業(yè)，應當按照比例合并方式編制企業(yè)財務決算合并報表；國有投資各方占等額股份的子企業(yè)，按約定由一方根據(jù)國家合并會計報表有關規(guī)定進行合并，或者按照股權比例分別納入各方合并報表。
　?。ㄈ┚惩庾悠髽I(yè)的會計政策、會計期間和會計結賬日應當與企業(yè)總部調整一致。報表資產(chǎn)類項目匯率折算，按照2005年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣種匯率的買入與賣出中間價折算成人民幣，其中實收資本按照人民幣與相應幣種的歷史匯率折算成人民幣；報表損益類項目匯率折算，按照2005年1月1日和2005年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣種匯率買入與賣出中間價平均值折算成人民幣。
　?。ㄋ模┢髽I(yè)應當按規(guī)定確定年度決算報表合并范圍，對于按規(guī)定可以不納入財務決算報表合并范圍的企業(yè)或單位以及重要資產(chǎn)，應當認真填報未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標表。
　　七、會計報表附注和財務情況說明書是企業(yè)向我委報送的年度財務決算報告的重要組成部分。企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定和我委的要求，進一步加強會計報表附注和財務情況說明書的編制工作，對企業(yè)財務決算報表的重要內容進行真實、充分地披露和分析說明。
　?。ㄒ唬媹蟊砀阶⑿畔⑴稇斣攲?、準確，企業(yè)應當對重大的會計事項期初調整、會計政策和會計估計變更、會計差錯更正、合并范圍調整以及對年度經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的事項進行詳細說明，并認真做好報表附注的審核工作，確保附注指標與決算報表相關指標數(shù)據(jù)銜接一致。
　?。ǘ┢髽I(yè)應當在認真總結分析年度生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉、利潤實現(xiàn)及分配等情況的基礎上，運用科學的財務分析方法，認真組織編寫財務情況說明書，對年度財務狀況、經(jīng)營成果、國有資產(chǎn)保值增值情況以及影響因素和存在的問題作重點說明，以促進企業(yè)提高財務管理水平。
　　八、企業(yè)應當按照有關規(guī)定聘請符合資質條件的會計師事務所對財務決算報表進行審計。無法實施社會中介機構審計的涉密、境外等特殊子企業(yè)或單位，經(jīng)備案核準，可由內部審計機構對財務決算報表實施審計。
　?。ㄒ唬┏袚髽I(yè)財務決算審計業(yè)務的社會中介機構應當按規(guī)定對企業(yè)財務決算報表中的資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權益（或股東權益）增減變動表以及報表附注進行審計，按照《獨立審計準則》要求發(fā)表審計意見，對財務決算報表中其他指標數(shù)據(jù)按有關要求進行復核并專項說明，同時按規(guī)定出具管理意見書，并對調整事項進行說明。
　?。ǘ┢髽I(yè)內審機構應當根據(jù)有關規(guī)定對涉密企業(yè)或單位的年度財務決算報表實施審計；對境外子企業(yè)會計制度與政策差異調整的合理性，以及金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目報表項目轉換的規(guī)范性進行復核，并按規(guī)定出具內部審計報告，發(fā)表審計意見。
　?。ㄈ┏袚髽I(yè)集團財務決算合并報表審計任務的社會中介機構，在審計集團合并報表的過程中，要對事業(yè)單位、基建單位、金融子企業(yè)報表項目轉換的規(guī)范性，以及境外子企業(yè)會計制度差異調整的合理性進行復核，以提高集團合并財務決算報表的編制質量。
　　九、企業(yè)及各級子企業(yè)應認真做好財務決算報表的層層審核工作，做到報表各項指標數(shù)據(jù)填報不重不漏，各表指標數(shù)據(jù)之間以及報表與附注相關數(shù)據(jù)之間相互銜接，勾稽關系正確。財務決算報表應于2006年3月31日前報送我委（統(tǒng)計評價處）。具體報送要求如下：
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)集團應當報送財務決算報表（含會計主附表、財務情況表、補充指標表，下同）、會計報表附注、財務情況說明書、國有資本保值增值情況說明等材料、審計報告、審計管理意見書和審計情況說明的紙質文件與電子文檔。同時附報企業(yè)主要分析指標表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表，并按順序裝訂成冊，加蓋企業(yè)公章。紙質財務決算報表以“萬元”為金額單位打印。
　　（二）二級子企業(yè)應當報送財務決算報表、會計報表附注、財務情況說明書、國有資本保值增值情況說明材料和審計報告的電子文檔。
　?。ㄈ┤壸悠髽I(yè)（含按規(guī)定應報送的三級以下重要子企業(yè)）僅報送財務決算報表數(shù)據(jù)的電子文檔。
　　各市國資委可參照本通知要求做好所監(jiān)管企業(yè)的財務決算編制和報送工作。
　　各監(jiān)管企業(yè)在報表編制和報送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與我委（統(tǒng)計評價處）聯(lián)系。
　　聯(lián)系人：黃石生、羅玉潔、黃文德，聯(lián)系電話：0771-2813521、2813760，傳真：2328072。