國稅函[2009]55號 2009年2月6日頒布 廣西天華編輯
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
為全面貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例(以下簡稱新稅法)，進一步加強企業(yè)所得稅征收管理，提高企業(yè)所得稅管理質(zhì)量，現(xiàn)就做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知如下：
一、高度重視2008年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作
2008年是實施新稅法的第一年，2008年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，是從原內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法全面過渡到新稅法后，對新稅法貫徹落實情況的一次全面檢驗。因此，做好2008年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作意義重大。各級稅務機關要高度重視2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，加強領導，制定切實可行的實施方案，及時安排和部署，認真做好各項工作，保證2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成。
二、做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的幾點要求
(一)提高企業(yè)所得稅納稅申報質(zhì)量，全面落實企業(yè)所得稅年度納稅申報各項制度，提倡電子申報。2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量直接關系到新稅法的貫徹執(zhí)行和國家稅收收入的完成。各級稅務機關要通過匯算清繳工作，認真審核申報資料是否完備、數(shù)據(jù)是否完整、邏輯關系是否準確，進一步提高企業(yè)所得稅申報質(zhì)量。各級稅務機關可結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，推廣電子申報模式，提高申報質(zhì)量和效率。目前國家稅務總局已開發(fā)完成滿足基本功能的電子申報軟件，免費提供給納稅人使用，并向納稅人提供免費遠程電話支持服務，同時鼓勵納稅人自行選擇符合納稅申報接口的商用申報軟件。
(二)抓好年度納稅申報的培訓、宣傳工作。國家稅務總局已經(jīng)正式下發(fā)了《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(見國稅發(fā)[2008]101號和國稅函[2008]1081號文件)。正確填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表是企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容，也是納稅人依法納稅的重要體現(xiàn)。該申報表與原內(nèi)、外資企業(yè)所得稅申報表相比，在設計理念、報表邏輯關系等方面都有較大變化，為了保證基層稅務人員和納稅人較好地理解申報表各項內(nèi)容，提高申報質(zhì)量，優(yōu)化服務，各級稅務機關要積極、廣泛地開展內(nèi)部培訓和對外宣傳工作，加強對納稅人的輔導，確保新稅法的有效落實。
三、有關企業(yè)所得稅政策和征管問題
對新稅法實施以前財政部、國家稅務總局發(fā)布的企業(yè)所得稅有關管理性、程序性文件，凡不違背新稅法規(guī)定原則，在沒有制定新的規(guī)定前，可以繼續(xù)參照執(zhí)行；對新稅法實施以前財政部、國家稅務總局發(fā)布的企業(yè)所得稅有關的政策性文件，應以新稅法以及新稅法實施后發(fā)布的相關規(guī)章、規(guī)范性文件為準。
四、做好匯算清繳的各項后續(xù)工作
2008年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作結(jié)束后，各級稅務機關要認真做好各項后續(xù)工作。
(一)認真組織開展企業(yè)所得稅納稅評估等后續(xù)管理工作，進一步堵塞日常征管漏洞，查處和打擊企業(yè)所得稅違法犯罪行為，為新稅法的順利實施創(chuàng)造良好條件。
(二)及時報送匯算清繳匯總表及總結(jié)報告。對匯算清繳相關數(shù)據(jù)、資料及時進行統(tǒng)計、分析，形成2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表，并附匯算清繳工作總結(jié)報告。報告的主要內(nèi)容應包括：匯算清繳工作的基本情況及相關分析；企業(yè)所得稅稅源結(jié)構分布情況；收入增減變化及原因；企業(yè)所得稅政策貫徹落實情況及存在問題；企業(yè)所得稅管理的工作經(jīng)驗、問題及建議等。匯總數(shù)據(jù)和總結(jié)應在2009年7月底前上報國家稅務總局。
(三)匯算清繳數(shù)據(jù)和總結(jié)應按時上報至稅務總局“FTP://所得稅司/綜合處/匯算清繳”文件夾下，不需再報送紙制資料。企業(yè)所得稅匯算清繳匯總統(tǒng)計口徑、報送要求等另行通知。
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