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　　記者獲悉，2008年的金融審計(jì)工作正式拉開序幕。按照審計(jì)署2008年統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，其中金融審計(jì)方面將審計(jì)中國(guó)工商銀行(601398.SH)、中國(guó)建設(shè)銀行(601939.SH)和中信集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債損益情況，對(duì)招商銀行(600036.SH)、交通銀行(601328.SH)和中國(guó)銀行(601988.SH)的股份制改革成效進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

　　記者注意到，此次對(duì)銀行的資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)中的一個(gè)特點(diǎn)是要求報(bào)送活存明細(xì)數(shù)據(jù)?！耙郧皬膩?lái)沒(méi)有要求分行提交活期存款的具體明細(xì)數(shù)據(jù)?！苯ㄐ幸晃蝗耸勘硎?。

　　進(jìn)駐建行

　　應(yīng)此次審計(jì)署審計(jì)工作要求，建行要求各分行報(bào)送2006年12月31日到2007年12月31日的活存明細(xì)數(shù)據(jù)，包括個(gè)人、企業(yè)的活期和定期存款。

　　“審計(jì)署對(duì)銀行的審計(jì)除了常規(guī)審計(jì)之外，一般會(huì)結(jié)合市場(chǎng)熱點(diǎn)審計(jì)，比如去年資本市場(chǎng)火爆引起銀行存款‘搬家’現(xiàn)象以及央行6次加息，對(duì)銀行存款以及付息成本都形成了一定壓力，這些新的熱點(diǎn)現(xiàn)象自然也會(huì)引起審計(jì)署的關(guān)注。”建行總行審計(jì)部一位人士解釋。

　　一般來(lái)說(shuō)，審計(jì)署對(duì)銀行的審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債損益情況，只能看到資產(chǎn)或者負(fù)債的匯總數(shù)據(jù)，也包括定期存款和活期存款的分類匯總數(shù)據(jù)?！暗沁@些匯總數(shù)據(jù)只能反映時(shí)點(diǎn)數(shù)，并不能反映發(fā)生額和資金變動(dòng)情況?！币晃坏胤姐y監(jiān)局人士說(shuō)。

　　“活存明細(xì)數(shù)據(jù)包括個(gè)人儲(chǔ)蓄存款和企業(yè)存款的活期存款結(jié)構(gòu)，比如可以細(xì)分到行業(yè)、企業(yè)性質(zhì)、每筆資金流向、發(fā)生時(shí)間等，總體上能全面具體反映活期存款全年的變動(dòng)情況?！鄙鲜鼋ㄐ腥耸勘硎?。

　　據(jù)悉，3月7日審計(jì)署已經(jīng)開始正式進(jìn)駐建設(shè)銀行，將進(jìn)行為期半年左右的審計(jì)工作。而審計(jì)署最近一次審計(jì)建行和工行是在2003年，當(dāng)時(shí)審計(jì)內(nèi)容涉及經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)核算以及違規(guī)犯罪案件查處等方面內(nèi)容。

　　不過(guò)，2008年兩會(huì)期間，原審計(jì)署署長(zhǎng)李金華接受本報(bào)記者采訪時(shí)透露：未來(lái)短時(shí)期內(nèi)，不會(huì)大規(guī)模由審計(jì)署對(duì)銀行開展審計(jì)工作，審計(jì)署目前人力有限，主要配合銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作，未來(lái)審計(jì)署將主要在關(guān)系重大民生領(lǐng)域開展審計(jì)工作，因此，銀行審計(jì)不是未來(lái)審計(jì)工作主流。

　　銀行壓力

　　2007年以來(lái)由于A股持續(xù)火爆，股市的賺錢效應(yīng)吸引了不甘寂寞的銀行存款紛紛涌向股市。即使儲(chǔ)蓄存款利息稅從2007年8月15日起由20%調(diào)減為5%，仍然拉不回“搬家”的存款。

　　此外，去年一年處于利率上升周期，央行連續(xù)6次上調(diào)定期存款基準(zhǔn)利率后，其中一年期存款基準(zhǔn)利率上調(diào)到4.14%，活期存款基準(zhǔn)利率是0.72%。

　　連續(xù)加息后，意味著銀行的付息壓力在增加。實(shí)際上，銀行一方面要保證資產(chǎn)與負(fù)債相匹配，保證存款余額有所增長(zhǎng)，另一方面，銀行又要應(yīng)付加息所帶來(lái)的負(fù)債計(jì)息成本。因此調(diào)整存款期限和客戶結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大低息存款來(lái)源是很多銀行面臨的問(wèn)題。

　　從工行2007年年報(bào)看，計(jì)息負(fù)債的平均余額增加了103899.99億元，增長(zhǎng)了16.1%，這部分計(jì)息的存款平均付息率由2006年的1.68%上升到1.78%。中信銀行的付息存款成本也呈上升趨勢(shì)，中信銀行(601998.SH)2007年年報(bào)顯示，其2007年付息存款平均余額增長(zhǎng)了27.36%，平均付息率由2006年的1.99%上升到2.00%。

　　此外，從增量的客戶結(jié)構(gòu)看，工行的公司客戶存款平均余額增加4727.17億元，增長(zhǎng)17.5%，占全部存款增量的86.8%，其中主要來(lái)自于公司客戶的活期存款以及利率相對(duì)較低的機(jī)構(gòu)存款增加。中信銀行2007年年報(bào)顯示，其去年活期存款余額占比由2006年41.08%上升到2007年的46.45%。

　　“在銀行調(diào)整結(jié)構(gòu)當(dāng)中，可能會(huì)出現(xiàn)一些‘貓膩’。”上述地方銀監(jiān)局人士說(shuō)，“在我們監(jiān)管當(dāng)中，也發(fā)現(xiàn)一些銀行說(shuō)服原本一直存定期存款的企業(yè)轉(zhuǎn)成活期存款，這就影響損益情況。如果只是看銀行提供的資產(chǎn)負(fù)債損益表，不能看出其中的發(fā)生額，而存款明細(xì)數(shù)據(jù)則可以看出存款資金的變動(dòng)情況?！?/P>

　　這位銀監(jiān)局人士解釋說(shuō)，企業(yè)如果存活期存款，銀行所支付的利息很低，只有0.72%，而一般企業(yè)定期存款的資金量都非常大，如果存成定期，支付利息就是4.14%，銀行的成本壓力就會(huì)增大。如果銀行說(shuō)服企業(yè)定期存款轉(zhuǎn)成活期存款，相應(yīng)的低息存款部分所支付的成本就小，“最后體現(xiàn)的銀行利潤(rùn)就會(huì)增多”。

　　這樣的做法對(duì)企業(yè)存款沒(méi)有實(shí)質(zhì)影響，反而節(jié)省了銀行成本，但說(shuō)服企業(yè)過(guò)程當(dāng)中就有可能孳生變相受賄?！氨热缤瑯拥拇婵罱痤~，原本定期需要支付400萬(wàn)元利息，轉(zhuǎn)成活期之后，賬目上利息項(xiàng)就會(huì)相應(yīng)減少，其余金額就從費(fèi)用項(xiàng)下走。至于費(fèi)用項(xiàng)下名目就很多了，而且財(cái)務(wù)報(bào)表上也看不出實(shí)際用途。不排除有個(gè)別支行把應(yīng)付利息列進(jìn)費(fèi)用后給了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，容易孳生腐敗?！鄙鲜鲢y監(jiān)局人士解釋。

　　緊拉存款

　　“我們每個(gè)客戶經(jīng)理現(xiàn)在對(duì)私儲(chǔ)蓄存款任務(wù)要求是日均1000萬(wàn)元，對(duì)公存款任務(wù)要求是日均3000萬(wàn)元?！逼职l(fā)銀行(600000.SH)一位人士向記者坦言，“壓力很大”。

　　隨著今年以來(lái)A股持續(xù)回落，存款回流銀行體系逐漸明顯(詳見(jiàn)本報(bào)3月17日總1747期《股市資金分流銀行借機(jī)攬儲(chǔ)》)?！半m然銀行支付定期存款的利息較高，但相對(duì)來(lái)說(shuō)，如果一年期定期存款的筆數(shù)多，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)也比較穩(wěn)定?，F(xiàn)在不管是存活期還是定期，留住存款就行?！鄙鲜銎职l(fā)銀行人士表示。

　　存款對(duì)于流動(dòng)性充裕的銀行并沒(méi)有太大壓力，反而是一些中資股份制銀行和外資法人銀行表現(xiàn)的比較凸出。而外資法人銀行從去年轉(zhuǎn)制之后就開始發(fā)力存款業(yè)務(wù)，匯豐和花旗近日已經(jīng)宣布他們提前四年達(dá)到存貸比(貸款余額除以存款余額)75%以下的要求。